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    襄阳ERP—押金收不回来,如何进行账务处理?

    来源:襄阳市德霏软件科技有限公司 发布时间:2020-09-09 14:19:28

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    实际在企业中,收不回的押金,暂时挂帐,继续追缴;如果确实无法收回,并达到坏账损失认定的条件后,可以进行帐务处理!




    收不回的押金

    如何进行账务处理?


    1

    在会计做账方面:

    ①如果计提坏账准备了:

    执行企业会计准则的,账务处理:

    借:坏账准备

    贷:其他应收款-押金

    执行小企业会计准则的,账务处理:

    借:营业外支出

    贷:其他应收款-押金


    ②如果没有计提坏账准备:

    借:管理费用-坏账损失

    贷:其他应收款-押金

    b、在纳税申报方面:


    注意

    根据国家税务总局公告2018年第28号第九条,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称"应税项目"),对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。


    因此无法收回的押金做营业外支出,不可以税前扣除,在做所得税清缴时要做调增!

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